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交存保证金时：
借：其他货币资金——银行承兑汇票保证金——银行——账户
贷：银行存款——银行——账户
《企业会计准则指南—主要科目和账务处理》规定：
1012其他货币资金
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1221其他应收款
一、本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
银行承兑保证金是企业申请签发银行承兑汇票时，按照要求存一部分资金在银行作为签发汇票的保证。
根据上述规定，银行承兑保证金应在“其他货币资金”科目核算。
办理ETC不需要卡里有钱可以直接申请，申请下来以后，绑定信用卡就可以正常使用。如果要绑定储蓄卡，开通ETC时不同银行会要求存入一定的保证金。
首先这些都是企业的其他货币资金。
企业的其他货币资金指企业、单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
银行汇票存款：是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
本票存款：指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
信用卡存款：是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。
信用证保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。
外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
其他货币资金就其性质来看，同现金和银行存款一样，都属于货币资金，但是由于存放地点和用途不同于一般现金和银行存款，因此在会计上将它另设“其他货币资金”科目进行核算，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等二级科目，在二级科目下再按外埠存款的开户银行，银行汇票、银行本票的收款单位、在途资金的汇出单位等进行明细分类核算。
